上市公司风险管理所面临什么样的问题？

2020-02-19

提问：上市公司风险管理所面临什么样的问题？

回答：
上市公司风险管理主要面临以下四大问题：1）内部控制存在的问题。具体表现为：首先，部分上市公司没有建立规范的公司治理结构，母公司对子公司过度管理，损害子公司利益。如母公司借加强内部控制的名义，为获取不合理（甚至是不合法）的利益，强行干预子公司正常生产经营管理。其次，一些上市公司对人力资源建设重视程度不够。未把人才培养列入内部控制管理中，缺乏对员工综合素质的培训，对公司财务及审计人员职业道德教育和专业知识的培训缺失，影响了公司内部控制的设计和实施，还有部分上市公司激励机制不健全，严重影响员工的工作积极性和主动性，降低了工作效率和质量，使内部控制很难发挥应有的作用。2）重规章制度建立，轻实际运用效果。企业内部控制是否得到有效实施，直接反映上市公司的内部控制执行情况和管理水平。当今有较多上市公司只注重制订、修订各种不同版本的内部控制规章制度，以应付证监会及会计师事務所的审计检查，然而在具体执行过程中不与实践相结合，生搬硬套，导致规章制度与实际运行脱离，内部控制与企业初始理念及经营目标背道而驰，反而阻碍了企业的良性发展。3）风险意识薄弱，缺少风险评估工作。目前不少上市公司风险意识薄弱，明知有风险却视而不见，强行为之。如大额支付不按规定权限、程序审批或联签制度给企业带来的决策失误风险；对重大信息披露瞒报隐报、避重就轻，从而给企业带来欺诈风险。在风险评估方面，由于我国缺少强有力的风险评估标准和方法，导致一些公司高管用不切实际的方法评估风险，还有不少上市公司高管只重视财务报告，忽视内部控制报告，从而影响会计信息的真实性和准确性。4）监督机制不健全，外部审计力量不强。不少上市公司忽视内部审计机构设置，为节省成本将一些必要机构合并。有的企业即便设置内部监管机构，实际工作中还是受控于高管和经理层，无法正常开展工作，不能有效发挥其监督职能。还有些企业会计或审计岗位人员身兼数职，违背了不相容职务相分离原则，无法起到互相牵制作用，内部审计形同虚设。

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