企业如何开展人力资源成本分析

东营一家客户的原薪酬专员小刘，刚刚升任为公司的人力资源部经理了，新官上任想要点”“ 三把火”，于是打电话给我，问我：“王老师，我们公司最近正在狠抓成本，我想针对人力资源成本进行一下统计和分析，怎么样才能做得专业一些，让老板眼前一亮呢？”我一听，发现她这个问题其实问得很好，里面涉及到了两个关键点，一个是专业，一个是有亮点。那么到底应该如何做人力资源成本分析，才既能做得专业，又能有亮点呢？

首先要把人力资源成本分析做的专业，就需要明确人力资源成本的概念。人力资源成本是指为了获得日常经营管理所需的人力资源，并于使用过程中及人员离职后所产生的所有费用支出，具体包括招聘、录用、培训、使用、管理、医疗、保健和福利等各项费用。人力资源成本分析的专业性就体现在对这些费用分析的全面性上，既要涵盖所有人力资源成本项目，同时也要能够对主要费用的使用情况进行详细说明，深入挖掘该费用发生的必要性，找出与往年相比或高或低的原因，并对该费用进行控制的措施建议。

相对完整的人力资源成本各项费用构成示例如下：

根据以上的各项费用，我建议小刘可以针对当年几个发生变化的费用项目进行深入分析。例如入职安置费，由于当年公司引进了几个外省的高级管理人员，公司为他们提供酒店包房，发生了大笔住宿费用，该费用由于金额较大，对当年的人力资源成本有很大的影响，因此必须进行详细说明，并对今后几年该费用的发生情况进行预测。另外公司聘请合易为其进行人力资源咨询，合易为该公司设计了薪酬分步实施方案，当年按照方案增设了餐费补贴、高温补贴等项目，使福利项目中的津贴补贴项目额度增加。另外当年在工伤医疗方面的支出有所下降，说明公司在安全方面加强培训、考核的做法得以贯彻，并体现出了成果。

上述这些分析都是针对具体费用的汇总及单项费用的说明，是站在人力资源管理部门的角度对人力资源成本所做的深入分析。要想把人力资源成本分析做的有亮点，还需要站在老板的角度思考。作为老板，无论是把人力资源看做是成本还是资本，都是要关注投资回报率的，还要看投入产出比。开展人力资源成本分析的最终目的是要合理使用资金、发挥资金最大效用，因此还需要从以下几个方面来进行分析，并给出相应的调整策略：

1、人力资源成本投入水平分析

1）人力资源成本可以与上一个或几个年度进行对比分析，对比分析过程中要注意企业人数的变化，岗位类型的变化对成本费用高低的影响。通过对比分析发现各项成本费用的增长降低的原因，寻找成本可控点，提出成本控制措施和方案。

2） 对企业各级员工的收入水平进行分析，主要是薪酬部分。统计各岗位的月人均收入水平，与外部市场上同类岗位的收入水平进行对比，分析本公司薪酬的竞争力。如果外部市场薪酬数据难以获取，也可以与当地的最低工资标准、社会平均工资水平、社保缴费基数等进行比较，了解本企业基本的薪酬水平状态。各级员工的收入水平也可以进行企业内部不同年份之间的比较，此时的比较也可以将福利费用包括进来，以反映企业内员工收入的变动趋势。

3）企业内不同类型员工的收入分析。对不同部门或不同类型岗位的收入水平、薪酬结构、动静比例等进行对比，分析企业内的薪酬差距、薪酬结构的合理性等。

2、人力资源效率分析

1） 人工费用率：人工成本/销售收入*100%，反映企业为获取销售收入所付出的人工成本总额的高低。在企业经营相对稳定的前提下，人工费用率应该是保持在一定比例范围内的，或者是企业销售收入稳步上涨时，人工费用率应保持逐年下降的规律。

2）类似的公式：

人工分配率：人工成本/增加值*100%

劳动报酬率：薪酬总额/销售收入*100%

劳动分配率：薪酬总额/增加值*100%

3、人力资源投资报酬率分析

1） 百元人工成本创利：利润总额/人工成本*100，每100元人工成本所获得的利润。该数据越高，说明企业人力资源效率越高。

2）类似的公式：

百元人工成本销售收入：销售收入/人工成本*100

百元人工成本增加值：增加值/人工成本*100

上述这些分析都不能单纯的分析某一年或本企业的数据，而是应该做不同年份的对比分析，或者将本企业的数据与同行业企业进行对比分析，这样才有意义。但是由于小刘所在公司为多元化的集团公司，很难将该公司定义为某个行业，并与同行进行对比分析，因此只能做本公司不同年度的对比分析。合易于2012年初，帮助该公司进行薪酬绩效体系的升级与完善，当时根据对比分析以往几年的人工费用率，以及该公司后三年销售收入目标，并考虑到人力资源成本的增长不能高于该企业销售收入的增长速度，所以建议该公司薪酬体系采取三年分步实施的方案。其方案内容大致如下：第一年重做岗位价值评估和内外部薪酬调查，调整工资水平；第二年增设餐费津贴、防暑降温费等津贴补贴部分，以及体现中期激励的年终效益奖；第三年增设企业年金、年功奖励等长期激励部分。通过方案的分步实施，该公司人力资源的成本总额尽管保持绝对的增长，但使得人工费用率相对降低，并让人力资源投资报酬率保持了一个持续提高的状态。